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La Solicitud de Impuestos de Nebraska, Formulario 20, le permite inscribirse para uno, o para todos los siguientes programas de impuestos:
Impuesto de Ventas, Impuesto de Uso del Consumidor, Retención de Impuesto sobre el Ingreso, Impuesto sobre el Ingreso a la Sociedad Anónima, Impuesto sobre el Ingreso a la Sociedad Colectiva, Impuesto sobre el Ingreso Fiduciario, Impuesto a la Institución Financiera, Cuota de Llantas, Impuesto sobre el Hospedaje, Cuota de Basura, Impuesto de Extracción y Conservación, Impuesto a Comerciantes Mayoristas de Cigarrillos, Licencia para Transportar Cigarrillos sin Sellos, Impuesto sobre Productos del Tabaco.
Usted también puede contactar a:
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El Departamento del Trabajo de Nebraska (Compensación o Pago por Desempleo) |
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Corte de Nebraska de Compensación del Trabajador |
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La Secretaria del Estado (Secretary of State): 1-402-471-2554 o División Corporativa: 1-402-471-4079 |
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Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service): 1-800-829-1040 |
El Departamento de Impuestos tiene seis oficinas de Ayuda al Contribuyente. Las horas son de 8:00 a.m. a 5:00 p.m. de lunes a viernes. Usted nos puede contactar por correo electrónico, por teléfono, o por correo.
Sí, se requiere que se presente una declaración para la fecha de vencimiento, aún si no haya información de impuestos que reportar ni impuestos que remitir. El contribuyente debe indicar en la declaración que no hubieron ventas ni compras tributables por ese período tributario.
Para cambiar la dirección de una cuenta de negocio, tache la información incorrecta y escriba claramente la nueva dirección directamente en la declaración de impuestos; o usted puede presentar una Petición de Cambio de Nebraska, Formulario 22.
El Departamento considerará establecer un plan de pago si la situación financiera no le permite pagar el balance por completo. El Departamento ofrece un plan de retiro automático de banco ya sea de su cuenta de cheques o de ahorros. Si usted necesita solicitar un plan de pago, contacte a la oficina del Departamento de Impuestos más cercana a usted, o llame a la oficina de Asistencia al Contribuyente al 1-800-742-7474 (NE y IA) o 1-402-471-5729, y hable con un representante que le explicará las opciones de pago disponibles.
La tasa de interés en morosos de cualquier impuesto o de los ingresos imponibles especiales es de:
14% hasta el 31 de diciembre de 1992
7% del 1 de enero de 1993 al 31 de diciembre de 1994
9% del 1 de enero de 1995 al 31 de diciembre de 2002
6% del 1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2006
8% del 1 de enero de 2007 hasta el presente
Refiérase a la Resolución Administrativa Tributaria 99-06-1.
La tasa del impuesto de ventas y de uso estatal de Nebraska es el 5.5%. Además, los impuestos de ventas y de uso locales pueden ser del 0.5%, 1%, o 1.5%. Las tablas abajo enumeran todas las jurisdicciones locales que imponen un impuesto de ventas y de uso local.
Información acerca del Impuesto deVentas y de Uso del Condado de Dakota El impuesto de ventas de condado NO se adeuda en el perímetro urbano (city limits) de ninguna ciudad en que ella misma impone un impuesto de ventas y de uso local, aún si la ciudad está ubicada dentro de un condado que impone un impuesto de ventas de condado. El impuesto de condado NO se añade a los impuestos de ventas y de uso estatales y locales. El Condado de Dakota ha implementado un impuesto de ventas de condado de un medio por ciento (0.5 %) a partir del 1 de enero del 2005. La Ciudad de South Sioux esta ubicada dentro del Condado de Dakota y impone un impuesto de ventas local. Las ventas sujetas al impuesto hechas dentro del Condado de Dakota, pero fuera del perímetro urbano (city limits) de la Ciudad de South Sioux, son sujetas a la tasa de impuesto de ventas ESTATAL del 5.5% y a la tasa de impuesto de ventas del CONDADO del 0.5%, para una tasa de impuesto total del 6.0%. La Ciudad de South Sioux ha aumentado la tasa de impuesto de ventas local al 1.5% a partir del 1 de enero del 2005. Las ventas hechas en la Ciudad de South Sioux son sujetas al impuesto a la tasa ESTATAL del 5.5% y a la tasa de SOUTH SIOUX del 1.5%, para una tasa de impuesto total del 7.0%. |
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Vigente a partir del 1 de enero de 2005, el Condado de Dakota es el único condado que ha implementado un impuesto de ventas de condado. La tasa de impuesto de condado es 0.5%, para una tasa total de impuesto de ventas estatal y de condado del 6.0%. Vea la siguiente pregunta para información adicional.
No, el impuesto de condado solamente se impone en ventas sujetas al impuesto dentro de las líneas divisorias del condado, pero afuera de las líneas divisorias de ciudad de cualquier ciudad que impone un impuesto de ventas local. Las ventas hechas en una ciudad que esta ubicada en un condado que impone un impuesto de ventas de condado serán sujetas únicamente a la tasa estatal y a la tasa local. Las ventas hechas dentro de un condado que impone un impuesto de ventas de condado, pero afuera de cualquier perímetro urbano de una ciudad que impone un impuesto de ventas local, serán sujetas únicamente a la tasa estatal y a la tasa del condado.
Por ejemplo, una compra sujeta al impuesto hecha en la ciudad de Dakota City (que no impone un impuesto de ventas local) es sujeta al impuesto de ventas estatal del 5.5%, más a la tasa de impuesto de ventas de condado del 0.5%, para una tasa total de impuesto de ventas del 6.0%.
Una compra sujeta al impuesto hecha en la Ciudad de South Sioux City es sujeta al impuesto de ventas estatal del 5.5%, más a la tasa local de la Ciudad de South Sioux del 1.5%, para una tasa total de impuesto de ventas del 7.0%. No se adeuda ningún impuesto de ventas de condado en ventas hechas en la Ciudad de South Sioux
Usted puede solicitar un reembolso presentando al Departamento de Impuestos un Reclamo por Pago en Exceso del Impuesto de Ventas y de Uso, Formulario 7, o el Formulario 7AG-1, para cierta maquinaria agrícola.
La exención federal del impuesto sobre el ingreso (501(c) no significa que la organización sin fines de lucro es exenta del impuesto de ventas de Nebraska. Muy pocas organizaciones sin fines de lucro califican para la exención fiscal del impuesto de ventas y de uso. Los Reglamentos de Impuesto de Ventas de Nebraska 1-012 y 1-090 identifican aquellas organizaciones exentas. Refiérase también a la guía de información del Departamento, Imposición de Impuestos a Organizaciones Sin Fines de Lucro de Nebraska.
El punto de entrega determina la ubicación de la venta. La tasa de impuesto de ventas se calcula utilizando la tasa vigente en ese sitio. Las entregas dentro de una ciudad de Nebraska que impone un impuesto de ventas local son sujetas al impuesto a la tasa estatal del 5.5%, más la tasa local aplicable. Las entregas dentro de otros estados no son sujetas al impuesto de ventas de Nebraska.
Los servicios son sujetos al impuesto a la tasa vigente en el sitio donde el servicio es proporcionado al cliente. Los servicios públicos son sujetos al impuesto donde el contador está ubicado. Refiérase a los Reglamentos de Impuesto de Ventas 1-006, y a los Reglamentos de Impuesto de Ventas y de UsoLocal Opcional 9-007.
La tasa de un sitio específico se muestra al hacer clic aquí.
Los cobros por la producción, ensamblaje, reparación, y por trabajo de instalación son sujetos al impuesto cuando la propiedad para ser producida, ensamblada, reparada, o instalada es sujeta al impuesto. La mayoría de cobros por la mano de obra de contratista, incluyendo la instalación de los servicios de teléfono, telégrafo, de televisión por cable, y los de comunicación móvil son sujetos al impuesto. Vea los Reglamentos de Impuesto de Ventas y de Uso 1-017, 1-065, 1-081, y 1-082.
Para información en cuanto a los cobros por mano de obra por reparar maquinaria agrícola, por favor vea las guías de información "Maquinaria Agrícola y Equipo" y "La Industria de Taladro de Pozo e Irrigación."
Para las leyes que pertenecen a la mano de obra de contratistas, vea la guía "Información para Contratistas."
Los cobros por mano de obra ejecutados en vehículos motorizados son sujetos al impuesto como se detalla abajo:
Los cobros por mano de obra por instalar partes o accesorios nuevos o mejorados de un componente, son sujetos al impuesto. Vea la notificación titulada "Si usted instala, aplica, o adapta propiedad personal tangible."
Los cobros por mano de obra por pintado de un vehículo motorizado son sujetos al impuesto. Vea la notificación titulada "Si usted provee el servicio de pintado de vehículos motorizados."
Los cobros por mano de obra para reparar o reemplazar una parte o un accesorio usado, desgastado, o dañado son sujetos al impuesto. Vea la notificación titulada "Si usted proporciona los servicios de reparación o de mantenimiento de propiedad personal tangible."
Estos cobros son sujetos al impuesto, siempre y cuando, el artículo es sujeto al impuesto y los cobros por tales artículos son pagados al minorista/detallista del artículo (Reglamentos 1-026 y 1-079).
Los cobros por servicios por un consultor que tiene como resultado una transferencia de software, ya sea preparado estándar o creado con especificaciones del usuario, son sujetos al impuesto. Esto incluye la programación, el desarrollo del programa, el análisis de sistemas, la personalización de software y modificación y actualización de programas. Los cobros por la instalación y entrenamiento asociados con la venta de software de computadora son sujetos al impuesto a partir del 1 de octubre de 2002. Los cobros por servicios de soporte técnico vía teléfono, declarados por separado en la factura, no son sujetos al impuesto. Vea los Reglamentos de Impuesto de Ventas y de Uso 1-088.
Sí. Las compras hechas de minoristas/detallistas vía el Internet son sujetas al impuesto de la misma manera como compras hechas de otros detallistas, incluyendo ésos pedidos por correo usando catálogos. Si el vendedor tiene permiso para recaudar los impuestos de ventas de Nebraska, entonces el cliente paga el impuesto al vendedor. Si el vendedor no tiene permiso para recaudar el impuesto de Nebraska, o falla en recaudar el impuesto, entonces el cliente es responsable por el impuesto y lo debe pagar directamente al Departamento de Impuestos como impuesto de uso del consumidor. Los formularios para remitir el impuesto de uso del consumidor están disponibles en nuestra página en la Red del Internet.
Si usted es un vendedor vía el Internet, haga clic aquí para más información.
Los cobros por la creación y mantenimiento de un anuncio electrónico que se coloca en el Internet u otro servicio en línea no son sujetos al impuesto, siempre y cuando, el programa no sea transferido al cliente. Los cobros relacionados al acceso del Internet, tal como los servicios de alojamiento en un servidor, no son sujetos al impuesto, siempre y cuando, el cliente no reciba ningún software.
Si el programa de página web u otro software son transferidos al cliente para su propio uso, o si una licencia es otorgada al cliente para utilizar estos programas, el cobro por tales programas es sujeto al impuesto.
Los alimentos preparados tales como comidas de restaurante, las hamburguesas, las bebidas de fuente, y los helados con frutas y nueces son sujetos al impuesto. Las ventas de alimentos en maquinas vendedoras automáticas, por concesionarios, y por proveedores de comidas a pedidos o a domiciliopara el consumo inmediato son sujetas al impuesto. Los reglamentos de impuestos de ventas 1-083 (servicios de alimento), 1-041 (las ventas concesionarias), y 1-087 (alimento para el consumo humano), explican cuando un detallista debe recaudar el impuesto de ventas.
La maquinaria y equipo agrícola que se devalúa comprada para el uso en la agricultura comercial es exenta del impuesto de ventas y de uso, siempre y cuando, el comprador llene y proporcione al vendedor un Certificado de Nebraska de Reventa o Venta Exenta, Formulario 13, Sección B.
La maquinaria o el equipo que se utiliza directamente para sembrar, cultivar, cosechar, recolectar heno, fertilizar, o irrigar las cosechas, y el equipo utilizado en la crianza o para alimentar ganado puede calificar para la exención. Refiérase a la guía de información del Departamento, Maquinaria y Equipo Agrícola.
El comprador debe llenar y presentar la solicitud Reclamo de Devolución del Impuestos de Ventas y de Uso de Nebraska por Compras o Arrendamiento de Maquinaria y Equipo Agrícola, Formulario 7AG-1, dentro de los tres años de la fecha de la compra o del pago por arrendamiento.
Las ventas de servicios entre compañías relacionadas (las compañías que tienen por lo menos 50% de copropiedad) son exentas del impuesto de ventas y de uso como ventas ocasionales. Vea los Reglamentos de Impuesto de Ventas y de Uso 1-022.
Varios cobros enumerados por servicios y por mano de obra son sujetos al impuesto. Vea la guía de información "Impuestos de Ventas Local y de Nebraska."
Los formularios para las declaraciones del impuesto de ventas son enviadas por correo al asignar el número de identificación estatal. Los formularios son enviados por correo alrededor del 10 del mes siguiente del período tributario.
La multa es $25.00, o el 10% del impuesto, el que sea mayor.
Sí. Se requiere que se presente una declaración para la fecha de vencimiento, aún si no haya información de impuestos que reportar ni impuestos que remitir. El contribuyente debe indicar en la declaración que no hubieron ventas ni compras tributables por ese período tributario.
Los minoristas que hagan ventas en más de un local, y que presentan declaraciones mensuales, puedan solicitar permiso para presentar una declaración combinada. Cada local del negocio necesita su propia permiso de impuesto de ventas y todos los locales deben pertencer a los mismos propietarios (por lo menos en 80 por ciento). Para obtener permiso de presentar una declaración combinada de impuesto de ventas y de uso, presente una solicitud, Permiso de Nebraska para Presentar una Declaración Combinada Mensual de Impuestos de Uso y de Ventas, Formulario 11.
El impuesto de uso del consumidor es un complemento del impuesto de ventas de Nebraska. Se impone en el almacenamiento, el uso, la distribución, o el consumo de propiedad personal tangible y en ciertos servicios comprados por el usuario final cuando no se ha pagado el impuesto de ventas de Nebraska. Por ejemplo, una entrega de pedidos dentro de Nebraska de un vendedor fuera del estado. Vea los Reglamentos de Impuesto de Ventas y de Uso 1-002.
Los detallistas/minoristas que poseen un permiso de ventas reportan el impuesto de uso del consumidor del negocio en la Declaración del Impuesto de Uso y de Ventas Locales y de Nebraska, Formulario 10. Si el negocio no tiene un permiso de ventas, el impuesto de uso del consumidor se reporta en la Declaración del Impuesto de Uso del Consumidor Local y de Nebraska, Formulario 2. El impuesto de uso del consumidor individuo se reporta en la Declaración del Impuesto de Uso del Consumidor Individuo Local y de Nebraska, Formulario 3.
Sí. Usted podría adquirer, sin saberlo, una deuda al Departamento de Impuestos de Nebraska cuando usted compra un negocio existente.
La mayoría de los contratos de compra incluyen una declaración de que el negocio es libre de todos los gravámenes o responsabilidades fiscales. Sin embargo, sin un certificado del Departamento que indica que todos los impuestos han sido pagados, el contrato sólo no protége al comprador del adquirer la responsabilidad fiscal del vendedor. Al contactar el Departamento, ayudará a proteger los intereses del comprador y ayudará a obtener la licencia o el permiso del comprador.
Sí. Los compradores de un negocio deben retener suficiente dinero del precio de compra para asegurar que han sido pagados todos los impuestos debidos al Departamento por el dueño o dueños previos . El incumplimiento de retener una porción del precio de compra resultará en que el comprador será responsable por todos los impuestos no pagados por el vendedor. Vea las secciones 77-2707 y 77-27,110 de los Estatutos de Nebraska Revisados.
El comprador (o vendedor) puede solicitar del Comisario Estatal Fiscal un certificado de liquidación que declara que no se debe ningún impuesto o que identifica la cantidad de impuestos debidos. Si el comprador hace la solicitud, aquel debe verificar que está comprando el negocio al presentar al Departamento una copia del contrato u otra evidencia. Si el vendedor solicita el certificado, y pide que el Departamento se lo envíe al comprador, aquel debe proporcionar la dirección y el número de identificación de Nebraska del comprador.
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El Departamento del Trabajo de Nebraska (Compensación o Pago por Desempleo) |
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Corte de Nebraska de Compensación del Trabajador |
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La Secretaria del Estado (Secretary of State): 1-402-471-2554 o División Corporativa: 1-402-471-4079 |
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Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service): 1-800-829-1040 |
Se necesita solicitar un número de retención de Nebraska al cumplir la Solicitud de Impuesto de Nebraska, Formulario 20, antes de poder retener los impuestos estatales de los empleados. Se recibirá del Departamento un Certificado de Retención de Nebraska con el número de identificación asignado al negocio.
Si usted paga por un servicio de nómina que prepara las planillas, usted debe presentar esta solicitud antes de que ellos puedan empezar cualquier actividad de nómina. Usted debe proporcionarles una copia del Certificado de Retención de Nebraska que muestra el número de identificación estatal y el nombre del negocio. Esto les permitirá a ellos preparar las declaraciones que ellos presentaran por parte de usted. Ellos no están autorizados en presentar ninguna declaración a nombre de un empleador de Nebraska hasta que ellos hayan recibido el número de identificación de retención de Nebraska.
El boletín Circular EN de Nebraska tiene información mucho más detallada acerca de la retención de Nebraska.
Un nuevo Circular EN ha sido publicado que contiene las tasas, las escalas de impuesto, y las tablas de retención de salarios.
NOTA ESPECIAL: A partir del 1 de enero de 2006, LB 216 establece que las pensiones y las anualidades pagadas a residentes de Nebraska que tienen la retención del impuesto federal deben tener también el impuesto de Nebraska retenido. Vea las instrucciones en el Circular EN para más información acerca de este cambio.
Nebraska no tiene un equivalente estatal a este formulario. Los descuentosde retención son los mismos que el empleado reclama en su Formulario Federal W-4. El valor de los descuentos de Nebraska se enumera en el Circular EN.
Cuándo un empleado quiere una retención adicional del impuesto sobre el ingreso estatal, aquel debe proveer una declaración escrita al empleador pidiendo cierta cantidad para ser retenida.
Nebraska no requiere que los empleadores presenten el Formulario 1099 MISC ni otros formularios 1099 al Departamento, a menos de que, el impuesto sobre el ingreso estatal de Nebraska retenido sea reportado. Cuándo el impuesto de Nebraska es retenido, los formularios 1099 son presentados al Departamento con la Conciliación de Nebraska del Impuesto sobre el Ingreso Retenido, Formulario W-3N.
Sí. Los sueldos pagados a empleados por trabajo hecho en Nebraska son sujetos a la retención de Nebraska. Las únicas excepciones a esta regla son los sueldos pagados al personal ferroviario, a las tripulaciones de líneas aéreas, y a camioneros interestatales.